Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2010 г.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу ООО «Волжский Энергосервис» за 2010 год.

Скачать в формате .doc

1. Сведения об организации.

2. Информация об учетной политике.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета:

• амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом;
• материально-производственные запасы – по фактической себестоимости;
• списание материально-производственных запасов в производство, производится по средней себестоимости;
• финансовый результат от продажи продукции, работ, услуг, товаров определяется по отгрузке.

​3. Информация об основных средствах.

По основным средствам:

• Балансовая стоимость основных средств на начало года – 1454,9 тыс.руб.
• Сумма начисленной амортизации основных средств на начало года – 118,6 тыс.руб.
• Балансовая стоимость основных средств на конец года – 1454,9 тыс.руб.
• Сумма начисленной амортизации основных средств на конец года – 318,6 тыс.руб.
• Срок полезного использования составляет от 3 до 8 лет.
• Транспортное средство АГП стоимостью 1300 тыс.руб. передано по договору аренды в МУП «Волжское ЖКХ».
• Основное средство Принтер HP LaserJet 1080, стоимостью 4,1 тыс.руб., не принято к налоговому учету.

4. Сведения о доходах и расходах ООО «Волжский Энергосервис».

Основным видом деятельности в 2010 году является продажа электрической энергии на территории поселка Волжский Красноярского района.

К внереализационным доходам относится сдача в аренду автотранспортного средства.

В 2010 году, согласно основному виду деятельности, организация продала электрическую энергию на сумму 56 580 тыс.руб. (без НДС), в том числе в натуральных показателях:

Населению – 8 762,2 тыс.кВт.ч. – на сумму 18 935,51 тыс. руб. по тарифам утвержденными УГРЕК в электроэнергетике Самарской области.

Прочим потребителям- 4 662,36 тыс.кВт.ч. – на сумму 11724,8 тыс. руб. по регулируемым тарифам, утвержденными УГРЕК в электроэнергетике Самарской области.

Прочим потребителям- 7916,59 тыс.кВт.ч. – на сумму 25 919,7 тыс. руб. по нерегулируемым тарифам предъявленным Гарантирующим поставщиком.

Затраты на производство и реализацию продукции за 2010 год.

Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг за 2010 год.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за 2010 г.

Прочие внереализационные доходы и расходы за 2010 год.

5.Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса на 31.12.2010 г.

Стр. 240 Дебиторская задолженность – 4 840 тыс. руб.

в т.ч.:

- авансы выданные 23,0 тыс. руб.

- покупатели и заказчики 4 811,0 тыс. руб.

- страховые взносы 0,2 тыс. руб.

- НДС по авансам полученным 5,4 тыс. руб.

Стр. 260 Денежные средства 1 340 тыс.руб.

в т.ч.:

- в кассе 56,3 тыс. руб.

- на расчетных счетах 1 144,0 тыс. руб.

- переводы в пути 140,0 тыс. руб.

Капитал и резервы.

Стр. 410 Уставной капитал составляет 2300тыс.руб.

Стр. 430 В соответствии с Уставом организации резервный фонд составляет 230 тыс. руб.

Стр. 625 Прочие кредиторы – 35,0 руб., в т.ч.

- авансы полученные 35,0 тыс. руб.

6.Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли за 2010г.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс (форма № 1): (Строка 290 — строка 230 — сумма задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) / строка 690.

Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО

Обычное значение для коэффициента текущей ликвидности > 2.

Коэффициент текущей ликвидности:

Ктек.лик. нач.г.= 3483/1306 = 2,667

Ктек.лик. кон.г.= 6259/2815=2,223

Изменение коэффициента текущей ликвидности - 2,223/2,667= 0,8

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов учитываются только денежные и приравненные к ним средства: (строка 250 + строка 260) / строка 690.

Кабс.лик. = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Кабс.лик. = 1340/2815= 0,476

Коэффициент критической ликвидности:

ДС+КФВ+ДЗ

Ккрит.ликв. = ------------------------------

КО-ДБП-ФП-РПРиП

где ДС -- денежные средства (стр. 260 баланса);

КФВ -- краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса);

ДЗ -- дебиторская задолженность (сумма строк 230 и 240 баланса);

КО -- краткосрочные обязательства (итог 5-го раздела пассива баланса стр. 690);

ДБП -- доходы будущих периодов (стр. 640 баланса);

ФП -- фонды потребления (стр. 650 баланса);

РПРиП -- резервы предстоящих расходов и платежей (стр. 660 баланса).

Крит.ликв. = (1340+4840)/2815=2,195

Коэффициент критической оценки:

ДС+КФВ+ДЗ до 12 мес.

Ккрит.оц. = --------------------------------

КО-ДБП-ФП-РПРиП

где ДЗ до 12 мес. -- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240 баланса).

Ккрит.оц.= (1340+4840)/2815=2,195

Использование этих коэффициентов рассматривается соотношение между общей величиной оборотных средств, активами, имеющими высокую и среднюю степень ликвидности, и краткосрочными обязательствами;

учитывается, что в условиях высокой инфляции реальная стоимость долгосрочной дебиторской задолженности к моменту ее фактического получения может существенно снизиться (эту роль выполняет коэффициент "критической оценки").

Важно включить в систему составляющих, используемых для расчета интегрального показателя, общий показатель ликвидности, который учитывает значимость составляющих оборотных активов в зависимости от степени их ликвидности, а краткосрочных обязательств в зависимости от их срочности, а также необходимость обеспечения активами всех видов обязательств.

Общий показатель ликвидности:

(ДС+КФВ)+0,5х ДЗ до 12 мес.+0,3 х(ОА-ДС-КФВ-ДЗ до 12 мес.)

ОПЛ = --------------------------------------------------------------------

ККЗ+0,5х(ЗС+ПКО)+0,3х(ДО+ДБП+РПРиП)

где ККЗ -- краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 640 формы N 5 Приложения к бухгалтерскому балансу);

ЗС -- заемные средства (стр. 510 баланса);

ПКО -- прочие краткосрочные обязательства (стр.670 баланса);

ДО -- долгосрочные обязательства (итог 4-го раздела пассива баланса, стр. 590).

ОПЛ =1340+0,5х4840+0,3х(6259-1340-4840)/2815+0,5(0+0)+0,3х(0+0+0)=1,344

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КР+ФП+РПРиП-ВА

Кобесп.СОС = ------------------------------------

ОА

где КР -- итог раздела пассива баланса "Капитал и резервы" (итог 3-го раздела пассива баланса, стр. 490);

ВА -- внеоборотные активы (итог 1-го раздела актива баланса, стр. 190).

Кобесп.СОС= (4580-1136)/6259=0,55

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Ктек.лик.=2,223, а Кобес.СОС=0,55 - следовательно структура баланса ООО «Волжский Энергосервис» удовлетворительна, и предприятие платежеспособно.

Коэффициент восстановления платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности (6 месяцев). Формула расчета следующая:

Кв=(Ктек.лик. кон.г.+6/Тх(Ктек.л.кон.г-Ктек.лик.нач.г.)/2

где Ктек.лик. кон.г - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктек.лик.нач.г - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,

Т - отчетный период, мес.,

2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

6 - нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.

Кв= (2,223+6/12х(2,223-1,344)/2=1,553

Коэффициента восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Показатели рентабельности

Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости, показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

ROM = ЧП/Себестоимость х100 %=5192/50087х100%=10,4%

Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.

ROFA = ЧП/Основные средства х100 %=5192/1455х100%=356,8%

Рентабельность продаж (Margin on sales, Return on sales) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период

ROS = Чистая прибыль /Выручка х100 %=5192/56580х100%=9,18%

Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power) — отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине активов.

BEP = EBIT/Активы х100 %=6490/7395х100%=87,8%

Рентабельность собственного капитала (ROE) - отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала, показывает отдачу на инвестиции участников общества с точки зрения учетной прибыли.

ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал х100 %= 5192/2300х100%=226%

Финансовые показатели

Показатели платежеспособности характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Иногда коэффициенты этой группы называются коэффициентами структуры капитала.

КС - коэффициент собственности. Коэффициент собственности КС характеризует долю собственного капитала в структуре капитала организации, а следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов.

Как правило, нормальным коэффициентом, обеспечивающим достаточно стабильное положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60 процентов.

КС = СК / ИБ

где СК - собственный капитал;

ИБ - итог баланса.

КС= 4580/7395=0,619

КЗ- коэффициент зависимости. Заемных средств на предприятии нет. Коэффициент заемного капитала КЗК отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности.

КЗ = ЗК / СК

СК - собственный капитал;

ЗК - заемный капитал.

КЗ=0